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《金稅四期下，建筑企業(yè)稅收高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制》

【課程背景】

當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，各類新政密集出臺(tái)，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，而建筑企業(yè)在運(yùn)營環(huán)節(jié)大都存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，從前端經(jīng)營業(yè)務(wù)開始進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控，突破固有思維，從容面對(duì)應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

企業(yè)的哪些經(jīng)營行為會(huì)被稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注？一張廢紙給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)？

建筑企業(yè)在各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)有什么高發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行管控？

【課程收益】

了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

把握國家最新稅收政策，規(guī)避建筑行業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

【課程特色】

以當(dāng)前我國稅制改革與企業(yè)日常涉稅案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，深挖企業(yè)難點(diǎn)痛點(diǎn)問題；課程落地；專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，能學(xué)以致用。

【課程對(duì)象】

企業(yè)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；

企業(yè)稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

【課程時(shí)間】

1天（6小時(shí)/天）

【課程大綱】

一、識(shí)時(shí)務(wù)者為俊杰：什么是稅務(wù)之“勢”？

1.稅務(wù)新環(huán)境的六個(gè)趨勢

2.共同富裕下的政治任務(wù)，勢在必行

3.下一步稅制改革的重點(diǎn)，與高凈值人群密切相關(guān)

4.經(jīng)濟(jì)下行壓力下，稅收承擔(dān)財(cái)政“補(bǔ)缺”重任

5.智慧稅務(wù)時(shí)代到來，合規(guī)是大勢所趨

6.金稅四期加速監(jiān)管形態(tài)和監(jiān)管能力質(zhì)變，企業(yè)財(cái)稅管控面臨巨大挑戰(zhàn)

7. 2025年全國稅務(wù)征管形勢分析

二、如何進(jìn)行納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)？

1. 什么是納稅評(píng)估

2. 納稅評(píng)估的定量分析與定性分析 

3. 稅務(wù)稽查的環(huán)節(jié)、方向、套路、后果

稅務(wù)稽查局是什么樣的部門？

稅務(wù)稽查的環(huán)節(jié)：選案、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行

那些人會(huì)舉報(bào)企業(yè)？ 

稅務(wù)稽查的套路

如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查保護(hù)自身合法權(quán)益？

稅務(wù)稽查處理后果 

【案例】稽查接待時(shí)的注意事項(xiàng)

4、稅務(wù)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估、稅務(wù)檢查

5. 2025年稅務(wù)稽查高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及其應(yīng)對(duì)

 2025年稅務(wù)稽查總體環(huán)境分析

“發(fā)票流”的稅務(wù)稽查及其應(yīng)對(duì)

“資金流”的稅務(wù)稽查及其應(yīng)對(duì)

“合同流”的稅務(wù)稽查及其應(yīng)對(duì)

稅務(wù)稽查針對(duì)企業(yè)違規(guī)享受“稅收優(yōu)惠”的檢查

稅務(wù)稽查與“兩高”涉稅犯罪新司法解釋的銜接

企業(yè)正確應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的“十大步

三、稅收高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目有哪些？

1. 常見歷史遺留問題有哪些？

虛假空殼公司、長期零申報(bào)、公司注銷問題、內(nèi)部往來和借款、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負(fù)率異常、虛開發(fā)票、延遲收入確認(rèn)時(shí)間、異常申報(bào)、常虧不倒、經(jīng)營業(yè)務(wù)異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅等。

2.涉稅共性問題案例有哪些？

虛開發(fā)票

個(gè)人卡收款

陰陽合同

違規(guī)利用核定征收

成本掛賬

3.稅務(wù)違規(guī)的代價(jià)

行政責(zé)任

刑事責(zé)任

四、建筑企業(yè)采購環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

1、選擇供應(yīng)商身份，進(jìn)行稅負(fù)平衡 

2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形：自行拆除的違建是否屬于非正常損失？

3、采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題

虛開發(fā)票、異常憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、走逃失聯(lián)發(fā)票、滯留票的風(fēng)險(xiǎn)與防范、貨到票未到暫估入庫的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失、固定資產(chǎn)沒有發(fā)票怎么辦

4、三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理

5、500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策有哪些“坑”？

6、如何規(guī)避增值稅留抵退稅帶來的風(fēng)險(xiǎn)

五、建筑企業(yè)銷售環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

1、銷售額的確定問題

價(jià)外費(fèi)用（代收代墊費(fèi)用的約定）

收到違約金、賠償金是否屬于價(jià)外費(fèi)用，如何開具發(fā)票？

開具不征稅發(fā)票是否需要填表繳稅?

2、混合銷售與兼營

3、清包工、甲供工程、甲供材、老項(xiàng)目的簡易計(jì)稅

【案例】業(yè)務(wù)人員起草合同誤將水泥混凝土寫成水泥的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（收入確認(rèn)不及時(shí)）、

5、納稅地點(diǎn)的涉稅問題：建筑業(yè)異地預(yù)繳政策解讀與實(shí)施

6、建筑企業(yè)特殊合同的審核

【案例】EPC合同如何簽訂達(dá)到節(jié)稅效果？

7、承包施工合同下，對(duì)于門窗等專項(xiàng)工程如何簽訂最劃算？

8、關(guān)于分包款

計(jì)算增值稅時(shí)分包款差額扣除的情形有哪些?

項(xiàng)目部預(yù)繳增值稅，可以按扣除分包款后的差額計(jì)算，是每一級(jí)的分包都可以嗎？

“分包款”，是指工程分包、勞務(wù)分包、設(shè)計(jì)分包還是材料分包？

9、【稅案】建筑企業(yè)開票是否等于付款的司法爭議及解決方案

10、銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題

六、建筑企業(yè)營銷環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

1、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題與稅會(huì)差異

2、預(yù)存儲(chǔ)值款的稅會(huì)差異

3、贈(zèng)送員工或客戶購物卡是否視同銷售剖析

七、建筑企業(yè)報(bào)銷環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制

1、費(fèi)用報(bào)銷和票據(jù)的取得

缺失合法有效的稅前扣除憑證：票據(jù)的審核與證據(jù)鏈管理 ，形式要件與實(shí)質(zhì)要件

跨年發(fā)票的處理、不合規(guī)發(fā)票的種類、無發(fā)票報(bào)銷的種類與誤區(qū)

2、私車公用合同的簽署及風(fēng)險(xiǎn)防范

3、為職工發(fā)放非貨幣性福利的跨稅種風(fēng)險(xiǎn)

4、清包工，勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣等不同用工方式下的納稅籌劃

5、支付臨時(shí)工報(bào)酬是否需要取得發(fā)票？如何代扣個(gè)稅？

八、如何防范借款合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

1、了解借款合同的主體 

金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人

2、借款種類的涉稅問題

向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題

3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團(tuán)內(nèi)部資金借貸

九、建筑企業(yè)小稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

1、印花稅

新印花稅法的最新變化與實(shí)務(wù)誤區(qū)

直接用發(fā)票金額或賬面數(shù)據(jù)申報(bào)印花稅可以嗎？

簽訂合同一定要貼花嗎？

印花稅在實(shí)務(wù)的誤區(qū)：電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅

【案例】大數(shù)據(jù)如何對(duì)印花稅與房產(chǎn)稅的跨稅種核查

2、房產(chǎn)稅

征稅范圍：臨時(shí)建筑、未取得房產(chǎn)證、未驗(yàn)收房產(chǎn)、活動(dòng)板房是否交房產(chǎn)稅

從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的疑難問題：土地價(jià)值、裝修費(fèi)用是否交房產(chǎn)稅？

從租計(jì)征房產(chǎn)稅的疑難問題：無租使用房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅、房租是否含稅？

3、環(huán)保稅

施工過程中產(chǎn)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅

4、個(gè)人所得稅

跨省項(xiàng)目人員未辦理全員全額扣繳