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《業(yè)財(cái)融合，創(chuàng)造價(jià)值》

非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

【課程背景】

 在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理已不再僅僅是財(cái)務(wù)專業(yè)人員的專屬領(lǐng)域。非財(cái)務(wù)人員也需要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理，成為企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)緊密相連，非財(cái)務(wù)人員如管理人員、銷售人員、技術(shù)人員等，需要了解財(cái)務(wù)管理知識(shí)才能更好地理解企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)。只有明白財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義，才能在自己的工作崗位上做出更符合企業(yè)利益的決策。

水務(wù)行業(yè)具有投資規(guī)模大、回報(bào)周期長(zhǎng)、政策敏感度高的顯著特征。以深圳水務(wù)集團(tuán)為例，其子公司深水龍崗水務(wù)集團(tuán)承擔(dān)著龍崗區(qū)供水任務(wù)，但面臨原特區(qū)外管網(wǎng)老化導(dǎo)致的漏損率高、政府定價(jià)機(jī)制、環(huán)保剛性約束等核心挑戰(zhàn)。

本課程基于水務(wù)行業(yè)三大財(cái)務(wù)痛點(diǎn)設(shè)計(jì)：

1.政策傳導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)：水價(jià)調(diào)整滯后于成本上漲（如武漢水務(wù)因水價(jià)長(zhǎng)期未調(diào)導(dǎo)致供水業(yè)務(wù)毛利率為負(fù)）

2.資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率：固定資產(chǎn)占比超 70%（如首創(chuàng)環(huán)保數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表探索），需提升 ROIC（投資資本回報(bào)率）

3.現(xiàn)金流管理：江南水務(wù) 2024 年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流同比下降 26%，凸顯水務(wù)企業(yè)資金鏈管理的特殊性

【課程收益】

1.財(cái)務(wù)報(bào)表穿透能力：掌握水務(wù)企業(yè)特許經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（如 BOT 項(xiàng)目）、政府補(bǔ)貼（如重慶水務(wù)稅費(fèi)補(bǔ)助減少 2.53 億元）、管網(wǎng)折舊（按 30 年直線法計(jì)提）的會(huì)計(jì)處理邏輯

2.經(jīng)濟(jì)賬測(cè)算能力：學(xué)會(huì)運(yùn)用成本收益平衡模型（如污水處理項(xiàng)目 IRR 測(cè)算）、敏感性分析工具（水價(jià) ±5% 對(duì)凈利潤(rùn)影響）

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力：識(shí)別政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議續(xù)簽條款）、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如供水管網(wǎng)爆管導(dǎo)致的營(yíng)業(yè)外支出）

【課程特色】

1.數(shù)據(jù)可視化教學(xué)：運(yùn)用水務(wù)行業(yè)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)看板（如深圳水務(wù)毛利率 27.45% vs 行業(yè)平均 23%）進(jìn)行對(duì)比分析

2.案例庫(kù)升級(jí)：整合 5 大真實(shí)水務(wù)案例（含深水龍崗關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)）

3.深入淺出：利用提問(wèn)、討論、經(jīng)驗(yàn)分享等方法，深入淺出，現(xiàn)實(shí)問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)解決。讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，掌握財(cái)務(wù)管理技能。

本課程通過(guò)行業(yè)特性深度融合（如將管網(wǎng)漏損率納入杜邦分析）、實(shí)戰(zhàn)工具精準(zhǔn)賦能（如污水處理項(xiàng)目 IRR 計(jì)算器）、真實(shí)案例深度解剖（如重慶水務(wù)定價(jià)機(jī)制調(diào)整的財(cái)務(wù)影響），幫助深水龍崗水務(wù)集團(tuán)中層管理者實(shí)現(xiàn)從 "業(yè)務(wù)專家" 到 "財(cái)務(wù)通才" 的能力躍遷，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供決策支持。

【課程對(duì)象】

中層管理人員（來(lái)自職能部門+運(yùn)營(yíng)中心）

【課程時(shí)長(zhǎng)】

1天（6小時(shí)/天）

【課程大綱】

模塊一：在業(yè)財(cái)融合背景下，你要有怎樣的財(cái)務(wù)思維？

1. 管理者為什么要懂財(cái)務(wù)？

2. 信息不對(duì)稱，缺乏溝通

3. 財(cái)務(wù)段位類型

4. 管理層決策時(shí)容易忽視的環(huán)節(jié)

5. 財(cái)務(wù)的定位是什么？

6. 利潤(rùn)中心和成本中心

7.“規(guī)范”是會(huì)計(jì)思維；“發(fā)展”是財(cái)務(wù)思維

8. 業(yè)財(cái)融合

案例：四川某包裝印刷的老板“拍腦袋”決策建生產(chǎn)線

模塊二：財(cái)務(wù)報(bào)表深度解讀與實(shí)戰(zhàn)

財(cái)務(wù)報(bào)表就像體檢報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表看不懂怎么辦？

1.“企業(yè)的底子”——資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)、來(lái)源與用途

資產(chǎn)質(zhì)量高還是低？（真實(shí)性、有效性分析）

高風(fēng)險(xiǎn)還是低風(fēng)險(xiǎn)？（流動(dòng)性分析與資產(chǎn)負(fù)債率分析）

重資產(chǎn)還是輕資產(chǎn)？（折舊與攤銷；資本化與費(fèi)用化）

資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵點(diǎn)：

特許經(jīng)營(yíng)權(quán)資產(chǎn)攤銷（如創(chuàng)業(yè)環(huán)保蕪湖項(xiàng)目 40 年特許期）

合同負(fù)債（預(yù)收水費(fèi)）與應(yīng)收賬款（政府結(jié)算款）的周轉(zhuǎn)管理

2.“企業(yè)的面子“——利潤(rùn)表

如何看懂一家企業(yè)是真的賺錢？

利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)析（費(fèi)用預(yù)提與攤銷）

盈利從何而來(lái)？

盈利能否持續(xù)？

盈利歸誰(shuí)所有？

利潤(rùn)表核心指標(biāo)：

污水處理業(yè)務(wù)毛利率（興蓉環(huán)境 40% vs 重慶水務(wù) 32%）

其他收益（政府補(bǔ)貼）占比過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

3.“企業(yè)的日子“——現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流關(guān)系圖；（劉邦的三大重臣）

通過(guò)現(xiàn)金流量表看企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力（現(xiàn)金流與企業(yè)生命周期）

收入有無(wú)現(xiàn)金保障？

利潤(rùn)有無(wú)現(xiàn)金保障？

現(xiàn)金流量表實(shí)戰(zhàn)：

水務(wù)企業(yè)自由現(xiàn)金流計(jì)算（EBITDA - 資本支出）

江南水務(wù)工程業(yè)務(wù)現(xiàn)金流波動(dòng)案例分析

模塊三：如何運(yùn)用財(cái)務(wù)分析手段，助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策？

1.財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金狀況分析

2.五大能力指標(biāo)分析

1) 償債能力分析 

短期償債能力：營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率；影響因素

長(zhǎng)期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期資本負(fù)債率；影響因素

2)盈利能力分析

指標(biāo)分析：銷售毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率

利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、每股收益、其他收益

3)現(xiàn)金流量分析

結(jié)構(gòu)分析：流入結(jié)構(gòu)分析、流出結(jié)構(gòu)分析、凈流量結(jié)構(gòu)分析

4)營(yíng)運(yùn)能力分析

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

5)發(fā)展能力分析

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、盈利增長(zhǎng)率

模塊四：投資決策與成本效益分析

1.投資評(píng)估模型：

管網(wǎng)改造項(xiàng)目   凈現(xiàn)值（NPV）測(cè)算（含政府補(bǔ)貼折現(xiàn)）

污水處理廠擴(kuò)建   內(nèi)部收益率（IRR）敏感性分析

2.成本控制策略：

重慶水務(wù)通過(guò)工藝優(yōu)化將噸水能耗從 0.25kWh 降至 0.22kWh

深水龍崗水務(wù)集團(tuán)漏損率控制（DMA 分區(qū)計(jì)量管理）的 ROI 測(cè)算

3.效益提升路徑：

首創(chuàng)環(huán)保數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表（105 萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)）對(duì)估值的影響

水務(wù) + 光伏模式（如科技公司分布式光伏項(xiàng)目年節(jié)約電費(fèi) 120 萬(wàn)元）

模塊五：、如何發(fā)揮財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)思維，提高企業(yè)效益？

1. 什么是企業(yè)不缺錢模型？

如何管理運(yùn)營(yíng)資金？

缺運(yùn)營(yíng)資金怎么辦？

提高企業(yè)資金效率的方法

案例：資金周轉(zhuǎn)案例分享

2.什么是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)模型？

杜邦分析模型是怎么來(lái)的？

如何做到高ROE?

如何實(shí)現(xiàn)多賺、快賺、穩(wěn)賺？

3.如何運(yùn)用現(xiàn)金盈利思維，提高企業(yè)資金效率？

現(xiàn)金重要還是利潤(rùn)重要

讓企業(yè)不缺錢的8大秘訣

提高企業(yè)資金效率的方法

[ 工具 ] 資金預(yù)測(cè)表

4.如何運(yùn)用成本領(lǐng)先思維，實(shí)現(xiàn)企業(yè)降本增效？

成本的本質(zhì)

“量本利”思維

ABC 成本分析

“邊際貢獻(xiàn)”思維

[ 工具 ] 成本分析常用表格

模塊六：水務(wù)行業(yè)典型案例研討

4.重慶水務(wù)凈利潤(rùn)三連跌事件

政府定價(jià)機(jī)制調(diào)整對(duì)利潤(rùn)表的沖擊（結(jié)算價(jià)下降 21%）

稅費(fèi)補(bǔ)助取消（2.53 億元缺口）的應(yīng)對(duì)策略

5.江南水務(wù)投資收益依賴?yán)Ь?/p>

非經(jīng)常性損益占比超 30% 的財(cái)務(wù)健康度分析

工程業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)增加 45 天）

6.首創(chuàng)環(huán)保數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表探索

水務(wù)行業(yè)無(wú)形資產(chǎn)創(chuàng)新核算

數(shù)據(jù)產(chǎn)品商業(yè)化（如企業(yè)用水行為分析數(shù)據(jù)集）的財(cái)務(wù)建模

7.東莞水務(wù)生態(tài)治水項(xiàng)目

全地埋式污水處理廠的成本效益平衡（地上公園年運(yùn)營(yíng)收益 150 萬(wàn)元）

PPP 模式下的政府付費(fèi)機(jī)制設(shè)計(jì)

8.深水龍崗管網(wǎng)改造決策

球墨鑄鐵管替換水泥管的經(jīng)濟(jì)性分析（投資回收期 8 年）

管網(wǎng)漏損率從 18% 降至 12% 的效益測(cè)算