《讓企業(yè)更賺錢、更值錢、更長壽“密碼”—內控管理與風險防范》
【課程背景】
近年來，由于內控體系跟隨風險變化動態(tài)調整不及時或執(zhí)行不到位，而導致單位陷入危機的案例不勝枚舉。對標世界一流，加強風險管理，進一步提升企業(yè)防范化解重大風險能力，加快培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。
在激烈的市場競爭中，隨著企業(yè)業(yè)務的不斷發(fā)展、控制環(huán)節(jié)增多，日常收付款頻繁，不可避免發(fā)生出現人為舞弊的管理漏洞。而多數企業(yè)重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費和損失的問題，加之人員變動頻繁，導致內部控制制度或不完善，或流于形式。
在集團化運營的大背景下，各生產型分子公司承擔著產品生產制造、存貨與資產管理等核心職能。目前，分子公司的產品入庫后直接銷售給集團公司，采購由集團統采，資金與稅務實現集團共享，產量也由集團中臺計劃部統一布局。這種管理模式下，分子公司聚焦于內部的生產流程與管理工作。
然而，隨著財務組織變革與職能整合，資金、稅務、賬務處理等職能上移至集團，工廠財務人員面臨轉型。與此同時，公司對生產型分子公司的內控及風險管理要求日益提高，需要預防流程漏洞、識別腐敗風險、減少內審問題，以提升整體管理水平。但當前財務人員在業(yè)財融合、風險識別、數據應用及跨部門協作等方面的能力亟待提升，以適應新的角色定位和企業(yè)精細化管理的需求。
本課程將通過大量的案例對企業(yè)建立內控體系的實務進行分析和講解。以業(yè)務模塊為主，通過教訓總結、經驗分享等形式分析各業(yè)務環(huán)節(jié)的設計和執(zhí)行過程中的核心和關鍵點，幫助企業(yè)發(fā)現問題、控制風險，建立適合企業(yè)發(fā)展的內控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”給企業(yè)帶來經濟損失。
【課程收益】
1.能力提升：幫助財務人員提升業(yè)財融合與生產流程協同能力，使其能更好地理解生產環(huán)節(jié)的財務需求，為業(yè)務決策提供有力支持。
2.風險防控：增強風險識別與內控管理能力，使財務人員能夠在采購、庫存、資產等高腐敗風險環(huán)節(jié)建立主動防控體系，高效識別隱蔽的流程漏洞與腐敗行為。
3.方法應用：掌握數據驅動與智能技術應用能力，學會運用數據分析工具輔助風險檢查與內控管理，提高工作效率和結果準確性。
4.素養(yǎng)與協作：提升職業(yè)素養(yǎng)與跨部門協作能力，實現從“核算記錄者”向“業(yè)務伙伴”與“風險衛(wèi)士”的雙重角色升級，更好地契合生產型企業(yè)精細化管理的核心訴求。
【課程特色】
通過精彩的實戰(zhàn)案例分享、豐富實用的內容、生動風趣的現場互動、真正解決企業(yè)日常內控合規(guī)管理中的實際問題，深入淺出，現實問題現場解決。為企業(yè)風險管理與內控合規(guī)賦能并創(chuàng)造價值。
【課程對象】
企業(yè)財務人員、財務經理、財務總監(jiān)
【課程時間】
2天（6小時/天）
【課程大綱】
一、生產型工廠內控框架重構——聚焦日化行業(yè)痛點
從“被動合規(guī)”到“主動防御”
1.日化工廠內控特殊性分析
痛點：集中采購下的“代采漏洞”、高周轉庫存的損耗隱匿、包材資產管理盲區(qū)
1）集團采購下的代理風險
【案例】某日化企業(yè)代采潤滑油套利事件
集團統采的潤滑油被工廠采購員勾結供應商，以“緊急生產”為由申請自采，虛高定價20%并分贓。漏洞：未將“緊急采購”納入集團比價系統監(jiān)控。
工具：《緊急采購分級授權矩陣》（附審批紅線閾值）
2）高周轉庫存的損耗隱匿
【案例】香精原料盜竊鏈
洗衣粉廠財務分析廢料率時，發(fā)現香精月報廢量超標3倍（理論值0.8%vs實際值3.5%），追蹤發(fā)現灌裝線員工夜間盜取原料制售山寨產品
工具：《日化原料噸耗差異追蹤表》（自動標紅異常波動）
3）包材資產管理盲區(qū)
【案例】包材印刷“陰陽合同”舞弊采購員與供應商簽訂兩版合同：報備版指定環(huán)保油墨（價高），執(zhí)行版使用含苯油墨（致癌物超標），差價私分。破局點：財務突檢油墨入庫質檢報告，核對印刷廠出庫單與車間收貨記錄。
2.內控角色轉型：財務如何成為“業(yè)務雷達”
關鍵動作：嵌入生產晨會、建立車間走訪清單、設置異常數據紅黃燈
【案例】財務從廢料報表發(fā)現原料盜竊鏈
二、高腐敗環(huán)節(jié)防控——采購/庫存/資產的主動防御體系搭建
1.采購環(huán)節(jié)：四道防火墻堵截“陽光下的腐敗”
陷阱點：供應商圍標、緊急采購濫用、驗收標準模糊
風險點 監(jiān)控指標 日化案例
供應商圍標 關聯供應商圖譜篩查 某乳液瓶供應商控制3家空殼公司輪流中標，提價15%
緊急采購濫用 緊急采購分級授權矩陣 洗潔精廠以“停產風險”為由年發(fā)起102次緊急采購，80%無合理依據
驗收標準模糊 技術參數盲檢機制 香精供應商降低濃度5%交付，QC未按標準比例稀釋檢測導致漏檢
實戰(zhàn)工具：《供應商行為畫像表》《緊急采購分級授權矩陣》
2.庫存管理：動態(tài)監(jiān)控三大“出血點”
風險點 監(jiān)控指標 日化案例
原料盜賣 理論/實際噸耗差異率 洗潔精廠月耗AES表面活性劑超標15%，查獲倉庫員夜間抽卸原料
成品調包 退貨產品序列號追溯 經銷商退回“過期沐浴露”中被混入假貨，序列號批量重復
呆滯品隱匿 庫齡分析+市場價波動預警 某面膜精華液庫存積壓2年，采購員收受回扣拒不下架
3.固定資產：全生命周期“一物一碼”管控
高危場景：設備維修虛報、閑置設備違規(guī)出租、報廢資產回流
風險點 監(jiān)控指標 日化案例
維修虛報 同型號設備全國維修價對標 鍋爐維修商虛構故障，3年套取120萬（更換部件照片與工單不符
閑置設備出租 設備使用率傳感器+租賃備案 灌裝線閑置期被私下租給代工廠，分贓未申報收入
報廢資產回流 資產拆解視頻存證 報廢反應釜經翻新后回流至供應商，再以新品價格售回
【案例】鍋爐“假維修真套錢”事件
維修商聯合工廠設備科長虛構鍋爐故障，3年虛報維修費120萬。突破點：財務比對同型號鍋爐全國維修單價+拆解更換部件照片留痕。
三、隱蔽漏洞挖掘術——從數據異常到腐敗證據鏈
1.數據穿透分析法
日化典型異常模式：
?采購端：單一供應商中標率驟升、冬季采購夏季原料。單一供應商冬季中標夏季防曬原料（某防曬霜廠供應商A的6月中標率驟升至85%）
?生產端：包材損耗率區(qū)域差異過大。包材損耗率區(qū)域差異過大（灌裝車間A線損耗率0.5%vsB線2.8%，查出B線班長盜取泵頭）
?能源端：水電費與產量背離。產量不變下水費激增（牙膏廠夜班水費超白班40%，查獲地下作坊盜用廠區(qū)水源生產假冒牙膏）
【案例】從電費異常挖出地下作坊
牙膏廠夜間電費超日間30%，稽查發(fā)現員工用廠區(qū)設備私產假冒牙膏，夜間開工。
2.業(yè)務流程穿行測試三步驟實戰(zhàn)
聚焦：原料領用-報廢流程、贈品管理流程、返利核算流程
【案例】贈品管理漏洞致百萬損失
洗發(fā)水促銷配發(fā)的旅行裝贈品，被倉庫監(jiān)守自盜達60萬袋（市價200萬）。內審通過盤點未開封贈品箱重量（實為空箱）破案。
四、長效機制建設——內控真正融入業(yè)務基因
1.三階整改策略
緊急止血：48小時凍結高風險賬戶權限（如某乳液廠采購員舞弊后立即限制其ERP審批權限）
流程再造：
采購驗收“四眼原則”（采購、QC、倉儲、財務四方背簽）
贈品管理：“雙鎖雙簽”機制
文化植入：“腐敗成本計算器”：將舞弊損失折算為等效產品利潤（如：某腐敗案損失=15萬瓶洗發(fā)水利潤），全員警示教育。
2.跨部門聯防機制設計
財務與生產、倉儲的KPI聯動：將庫存準確率納入車間主任考核
部門 聯動指標 日化企業(yè)實踐案例
生產部 原料噸耗準確率 車間主任考核掛鉤損耗率，超標扣減獎金
倉儲部 庫存周轉偏離度 超90天呆滯品未處理則凍結采購預算
質檢部 退貨檢測合規(guī)率 QC檢出假退貨獎勵千分之三，漏檢追責
3.組織自驅力激活（借鑒珀萊雅/拜爾斯道夫）
扁平化預警機制：建立“內控紅黃燈”看板，一線員工可直接上報風險線索（如拜爾斯道夫“CoachaGM”反向培訓機制）
跨部門項目基金：獎勵提報聯防改進方案（如珀萊雅“賽馬制”綁定團隊目標）
【案例】QC化驗室成內控前哨
洗護廠要求QC對退貨產品100%檢測，發(fā)現多批“假退貨”實為渠道串貨，財務據此凍結經銷商返利。
五、如何搭建內部控制體系？
1.內控體系構成：財務內控、業(yè)務內控、老板內控
2.內部控制的基礎知識：目標、基本原則、作用、類型
3.COSO內部控制五要素框架：
控制環(huán)境：
1)誰是企業(yè)的欺詐者?
2)組織架構及人員管理常見漏洞
3)關鍵點：明晰部門及崗位職責、不相容職務分離、崗位強制輪換、崗位代理制度、人力資源控制及背景調查
【案例】某集團企業(yè)內控混亂，出納員挪用資金3000余萬元
風險評估：
1)風險的來源
2)并非所有風險都需要控制-風險評估矩陣
3)風險應對的七大策略
控制活動：
不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制等。
信息與溝通：
1)收集信息、加強信息系統開發(fā)與維護
2)建立反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度。
內部監(jiān)控：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督
4.建立控制制度的關鍵點——不相容職務分離
企業(yè)里的職責分類
不相容職責分離模型及步驟
費用與報銷環(huán)節(jié)不相容職務分離
采購與付款環(huán)節(jié)不相容職務分離
銷售與收款環(huán)節(jié)不相容職務分離
工程項目環(huán)節(jié)不相容職責分離
5.授權審批體系構建與常見問題
實現授權明責的四大好處
授權前要想明白的三件事
授好權需掌握的六個要點
授權對象的選擇與溝通關鍵
6.構建有效內部控制的關鍵成功要素
7.內部控制評價報告的編制
8.業(yè)務流程再造與崗位說明書調整
六、如何進行各業(yè)務環(huán)節(jié)的內控合規(guī)與風險管理？
1.合同及法務管理風險及內控應對
合同管理流程概述
合同管理常見漏洞與關鍵控制點
合同起草、合同審核、合同談判、合同訂立、合同執(zhí)行、合同跟蹤管理、合同爭議與解決
1）簽訂環(huán)節(jié)：使用標準合同，避免使用簡化格式合同
2）履行環(huán)節(jié)：明確交付條款和付款條款，避免糾紛
公司典型法律風險及防范
注意合同中的法律風險，確保合同有效性。
【案例】某公司合同管理不當引發(fā)的風險
2.采購與付款循環(huán)的內部控制
采購管理流程概述：
1)常見風險與應對
2)利用采購實權貪污腐敗的常見手法
采購與審批、詢價機制、選擇供應商、采購合同管理、驗收與付款
【案例】華為的一樁重大采購腐敗案，分享采購環(huán)節(jié)腐敗案例，引導學員討論如何識別和預防腐敗行為。
采購環(huán)節(jié)風控點
1）購買與審批
【案例】上游企業(yè)走逃失聯發(fā)票的防范
2）驗收與付款
呈現方式：隨堂練習、討論
3.生產與存貨循環(huán)的內部控制
存貨內控是財務管理的重要環(huán)節(jié)，涉及存貨的采購、入庫、儲存、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)。
存貨管理問題
1）存儲成本高：占用資金影響資金周轉，存貨貶值影響利潤。
2）盤點困難：存放無序，盤點困難。
3）權責不分離：收貨與驗收同一人，入庫單審核不嚴格。
4）假帶問題：倉庫管理人員易受賄，通過夾帶銀子貪污。
存貨內控建議與方案
1）入庫環(huán)節(jié)：入庫單填寫完整，質量驗收，倉庫管理員清點確認數量。
2）儲存環(huán)節(jié)：先進先出原則，日常檢查，設施到位。
3）盤點環(huán)節(jié)：保證80%價值的存貨每年盤一次，定期全盤。
4）出庫環(huán)節(jié)：堅持先進先出原則，倉庫管理員需內部批準的發(fā)貨單才能發(fā)貨。
5）處置環(huán)節(jié)：建立存貨處置管理制度，處置存貨需多部門共同出具方案。
庫存管理風險分析與應對
1）探討庫存管理中的風險，如庫存積壓、缺貨、盤點差異等。
2）講解庫存風險識別方法，如ABC分類法、安全庫存計算等。
3）介紹庫存管理的內控措施，包括出入庫流程優(yōu)化、定期盤點制度等。
【案例】
案例一：購員每次購買前需盤點倉庫，避免買多或買重。
案例二：企業(yè)接單前需盤點倉庫，確認是否有貨。
案例三：某日化企業(yè)存貨管理混亂，影響接單和送貨。
案例四：外租倉庫監(jiān)守自盜，企業(yè)資產遭受損失
4.固定資產循環(huán)的內部控制
取得環(huán)節(jié)：多部門共同驗收，不同不動產不同驗收程序，驗收資料妥善保管。
保管環(huán)節(jié)：分級管理，建立固定資產登記簿和卡片，定期核對。
折舊政策選擇：購入的固定資產500萬以內可一次性折舊稅前扣除。
清理盤點：建立清查制度，查找原因，盤虧盤盈需批準后處理。
處置環(huán)節(jié)：重大固定資產處理需多部門連簽，處理款及時交回財務。
資產管理風險防控
1）分析固定資產和流動資產在購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的風險。
2）介紹資產風險檢查機制設計，如資產清查流程、折舊計算準確性審核等。
3）結合案例討論資產流失和舞弊行為的預防與發(fā)現方法。
【案例】：某企業(yè)無法正常使用固定資產長期未清理
5.無形資產循環(huán)的內部控制
獲取與接觸管理：外購無形資產需分析批準后執(zhí)行，自行研發(fā)需立項決策。
無形資產接觸管理：建立分級管理制度，做好備份，防止丟失泄密。
攤銷與批?。簾o形資產需攤銷，根據稅收政策進行攤銷。
【案例】
案例一：山東某公司注冊商標未進行賬務處理。
案例二：某企業(yè)模仿松下商標被起訴罰款賠償。
6.財務內控與風險管理
財務內控包括哪些方面
資金管理常見漏洞與風險應對
1)報銷付款業(yè)務的風險審核
2)資金管理
3)發(fā)票的風險管理
會計核算與財務報告流程常見漏洞與風險應對
資金清查盤點
日常資金檢查
案例一：會計忽視與出納對賬，出納挪用資金10萬元
案例二：對業(yè)務部門人員因公借款監(jiān)督不力，導致侵占資金100余萬元
【案例】某企業(yè)項目成本管控不善案例
案例真實性：全部案例源于日化行業(yè)項目，數據脫敏但邏輯完整
工具即戰(zhàn)力：隨課發(fā)放《日化工廠風險掃描清單》《穿行測試路線圖》
演練設計：分組還原“促銷贈品盜賣案”等，模擬數據追蹤與問責決策
以上內容呈現方式：政策法規(guī)、方法、案例、互動、工具、演練
關于我們
公司核心業(yè)務包括旅行式團建、培訓式團建、主題式團建、策劃式團建、體育式團建、戶外式團建。起贏培訓不斷追求團建產品創(chuàng)新與服務超越，致力于打造成為中國最具影響力與創(chuàng)新力的團隊建設品牌。
查看更多聯系我們
- 廣東省廣州市天河區(qū)中科商業(yè)大廈
- 13178805217
- qiyingpx@qq.com
- haoke360.com
